미국 사회
2025 년 12 월 5 일- 2025 년 12 월 11 일 A-3
▶1면 < 세금 환급 > 에 이어 예를 들어, 새롭게 적용된 4만 달러의 주 및 지방세( SALT) 공제는 연소득 50만 달러 이 상의 납세자에게는 단계적으로 폐지된다. 최 저소득 가구 또한 새로운 세법의 일부 혜택 을 거의 받지 못할 가능성이 높다. 예를 들 어, 상향된 주 및 지방세( SALT) 공제 한도 는 주세 및 지방세가 2025년 표준 공제액( 미 혼 납세자의 경우 15,750달러, 기혼 납세자의 경우 31,500달러) 을 초과하는 사람들에게만 도움이 된다.
세무 전문가들에 따르면, 주 및 지방세( SALT) 공제를 청구하려면 항목별 공제를 해야 하기 때문에 저소득 가구는 일반적으로 혜택을 받을 수 없다. 항목별 공제는 법인을 소유한 개인 사업자들이 해당되며 고용된 직 장인은 일반적으로 해당되지 않는다. 이것은 분배의 최하위 계층이나 최상위 계층에게는 적용되지 않기 때문에 논란이 되었으나 법안 이 통과되어 불이익을 감수해야 한다. 이 때 문에 일부 주정부는 인플레이션을 보전하는 별도의 세금 환급을 준비하고 있다. 세금 환급액 증가 또는 2026년 세금 감면을 통해 납세자들이 절약할 수 있는 총액은 500 억 달러에 달할 수 있다. 국세청( IRS) 자료에 따르면, 세금 환급액이 500억 달러 증가하면 2024년 연방 세금 신고서에서 과다 납부한 약 9,400만 명의 납세자에게 지급된 2,750억 달러 의 환급액보다 18 % 증가한 것이다. 국세청에 따르면 2025년 평균 환급액은 2,939달러였다. 세금 변경 사항이 올해부터 시행되지만, 국 세청( IRS) 는 아직 원천징수표를 업데이트하 지 않았다. 이 표는 고용주에게 직원 급여에 서 연방세를 얼마만큼 원천징수해야 하는지 에 대한 지침을 제공한다. 따라서 많은 납세 자들이 스스로 원천징수액을 낮추는 조치를 취하지 않을 가능성이 높다. 많은 납세자들이 올해 세금을 너무 많이 납 부하고, 내년에 예상보다 더 많은 세금 환급 이나 더 적은 세금 고지서를 받게 될 것이며, 이로 인해 2026년 세금 신고 시 더 많은 환급 과 더 낮은 세금 고지서를 통해 뜻밖의 소득 을 얻을 가능성이 높다. 내년 개인 세금 환급 액의 평균 규모를 추정하지는 않았지만, 고소 득 가구에 불균형적으로 많은 혜택이 돌아갈 것으로 지적된다.
고령 납세자를 위한 새로운 공제 혜택 노인들은 2026 년 초에 더 큰 세금 환급 혜 택을 받을 가능성이 높은데, " 크고 아름다운 법안 " 에 따라 65 세 이상 노인에게 제공되는 6,000 달러의 새로운 공제 혜택으로 최대 93 억 달러의 세금 절감 효과가 있을 것으로 추산 했다. 2025 년 말 기준으로 65 세 이상인 경우, 개인 소득세 신고 시 최대 6,000 달러, 배우자도 65 세 이상이고 공동 신고 시 최대 12,000 달러의 새로운 연방 소득세 공제를 받을 수 있다. 65 세 이상인 모든 사람이 공제 혜택을 전액 받거나 전혀 받지 못할 수 있다. 공제 가능 금 액은 수정 조정 총소득( MAGI) 에 따라 달라 진다. 조정 총소득은 해외 거주자의 특정 비 과세 소득을 더한 금액이다. 75,000 달러( 공동 신고자의 경우 150,000 달러) 를 초과하는 경 우, 해당 금액을 초과하는 1 달러당 6 센트씩 공제 금액이 점진적으로 줄어든다. 70 세이고 미혼이라고 가정해 보면, 조정 총 소득이 단독 신고자의 75,000 달러 기준액보
공제 수준이 상향 조정되면서 환급 늘어나 소득 6 만 ~ 40 만 달러 구간이 가장 큰 혜택
다 5,000 달러를 초과한 80,000 달러인 경우, 공 제액은 300 달러 감소한다. 따라서 공제액은 5,700 달러로 줄어든다. 조정 총소득이 175,000 달러 이상( 공동 신고자의 경우 250,000 달러 이상) 인 경우에는 새로운 공제액을 신청할 수 없다. 65 세 이상을 위한 새로운 공제액은 기본 표 준 공제액 및 65 세 이상을 위한 보너스 표준 공제액과는 별개다. 실제로 자격을 갖춘 납세 자는 표준 공제를 받든 세금 신고 시 항목별 공제를 받든 새로운 공제를 신청할 수 있다. 하지만 이 공제는 트럼프 감세법 조항이 만료 되는 2028 년 과세연도까지 제공된다.
팁을 받는 근로자를 위한 새로운 공제 아직 직장을 그만두지 않았거나, 은퇴 후 약 간의 추가 수입을 얻기 위해 몇 시간 더 일하 는 경우, 직장에서 받은 현금 팁에 대한 새로 운 트럼프 감세법에 따른 공제를 통해 혜택을 받을 수 있다. 자격 여부는 직업과 고용주에 따라 다르다. 2025 년 이전에 웨이터, 바텐더, 미용사, 공유 차량 운전자, 호텔 객실 청소부 등 " 관례적이 고 정기적으로 " 팁을 제공하는 직업을 수행 하는 동안 팁을 받았어야 자격이 된다. 재무 부 웹사이트에서 자격 대상 직업의 전체 목록 을 확인할 수 있다. 해당 목록에 있는 직업이라도 " 특정 서비스 또는 사업 "( SSTB) 을 위해 해당 직업을 수행 한 경우에는 공제를 신청할 수 없다. 다음 분 야를 포함해 다양한 유형의 사업체가 특정 서 비스 또는 사업( SSTB) 으로 간주된다. 건강,
법률, 회계, 공연 예술, 컨설팅, 스포츠, 금융 서비스 분야가 이에 해당된다. 예를 들어, 레 스토랑 바텐더는 공제 자격이 있지만, 극장 바텐더는 공제 자격이 없다. 적격 직업이 있고 특정 서비스 또는 사업에 서 일하지 않는다면, 2025 년에 받은 현금 팁 에 대해 최대 25,000 달러까지 공제받을 수 있 다. 조정 총소득이 150,000 달러( 공동 신고자 의 경우 300,000 달러) 을 초과하는 경우 공제 액은 점진적으로 감소하며, 조정 총소득 기준 액을 초과하는 1,000 달러마다 100 달러씩 감 소한다. 조정 총소득이 400,000 달러( 공동 신 고자의 경우 550,000 달러) 을 초과하는 경우 공제액은 $ 0 으로 줄어든다. 세금 신고 시 항목별 공제 여부와 관계없이 팁 공제를 신청할 수 있다. 기혼자의 경우, 공
동 신고를 통해 공제 혜택을 신청해야 한다. 이 공제는 2025 년부터 2028 년까지의 과세 연 도에 적용된다.
초과 근무 수당에 대한 새로운 공제 트럼프 행정부의 감세법은 아직 일하는 사 람들을 위한 또 다른 새로운 세금 혜택인 초 과 근무 수당 공제를 도입했다. 이 공제 혜택 을 받는 근로자는 과세 소득에서 최대 12,500 달러( 공동 신고자의 경우 최대 25,000 달러) 의 초과 근무 수당을 공제할 수 있다. 하지 만 팁 근로자 공제와 마찬가지로, 초과 근 무 수당 공제는 150,000 달러( 공동 신고자의 경우 300,000 달러) 을 초과하는 조정 총소득 1,000 달러당 100 달러씩 감소하며, 조정 총소 득이 275,000 달러 이상( 공동 신고자의 경우 550,000 달러 이상) 인 경우 최종적으로 공제액 은 $ 0 으로 줄어든다. 팁 근로자 공제와 마찬가지로 초과 근무 수 당 공제는 항목별 공제자와 표준 공제를 신청 하는 납세자 모두에게 적용된다. 결혼한 사람 은 자격을 얻으려면 공동 신고를 해야 하며, 2028 년 과세연도까지 제공된다.