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유산 · 상속: 생명보험 수령자를 지정할 때 흔히 발생할 수 있는 몇가지 실수 < 2 >
OBBBA( One Big Beautiful Bill Act)- 오빠 < 2 >
B-6 2026 년 1 월 30 일- 2026 년 2 월 5 일 컬럼 / 한인 비즈니스

유산 · 상속: 생명보험 수령자를 지정할 때 흔히 발생할 수 있는 몇가지 실수 < 2 >

하지만 이 보험 보상금을 수령할 대상을 사람이 아닌 신 탁으로 설정해 놓는 다면 그 어떤 보호자보다 안전한 보호 막의 역할을 하게 될 것입니다. 보험금으로부터 혜택을 받고자 하는 미성년자 자녀에게 자금을 보유하고 분배할 Trustee 수탁자를 지명해 놓음으 로써 완전한 시나리오를 작성해 두게 되는 것입니다. 수 혜자가 돈을 관리하며 보호할 수 있게 되는 것뿐만 아니 라 이후 있을지모를 모든 소송, 파산, 이혼 등으로 발생할 수 있는 모든채권자들로부터 보호를 받을 수 있게 됩니다.
04- 장애로 인해 정부 혜택이 필요한 자녀 또는 배우자 를 수령자로 지정했을 경우 장애 등으로 정부혜택이 반드시 필요한 자녀나 배우자를 수령자로 지명하는 것은 정말 위험한 일이라고 할 수있다.
장애를 갖고 살아가야 하는 자녀나 배우자 가족의일원을 생각한다면 그 보상금으로 어떤 혜택이 주어질것이라고 생각하게 되겠지만 실질적으로 이는 정부로부터 받을 수 있는 모든 혜택에 걸림돌이 되며 심지어그 자격을 박탈 당 하게 되는 상황까지 초래하게 될것입니다. 이 보상금으로 인해 자격조건에서 밀려나게 된다는 의 미입니다.
얼마동안 살아갈 수 있을지 혼자 남겨진상황에서 얼마나 많은 경제적 뒷받침이 필요로 할지 알수 없는 상황에서 제 한된 보상금은 남겨진 장애 가족에게는 너무 유한한 자금 이 되는 것입니다. 정부혜택이 반드시 필요한 장애 가족 을 수령자로 지명하는 대신 보험 보상금을 받는 수령자를 " special needs trust( 스페셜 니즈 트러스트)” 를 만들어
박재홍 변호사
JD, MBA, LLM in Taxation NJ, NY & PA 주 변호사 Tel) 201-461-2380 park @ jparklawfirm. com
지정해놓는 것이 좋습니다. 만약 보상금을 받을 대상이 사 랑하는 나의 가족 중 한사람, 장애를 갖고 있는 자녀 또는 배 우자라면 반드시“ 스페셜 니즈 트러스트” 라는 것을 만들어 놓으셔야만 합니다.
이렇게 해 놓으면 이 사망 보상금은 수령자에게 직접 전 달되지 않게 됩니다. 귀하가지명한 수탁자가 관리하게 되고 수혜 자격에 영향을 미치지 않으면서 신탁의 조건에 따라 모 든 재산의 혜택을받을수 있게 됩니다. 이와 같이 나와 나의 가족을 위해 꼼꼼히 알아보고 알아 두고 적용할 수 있는 부분들에 대해 준비해 나간다면 알지 못했던 중요한 많은 부분들에 대해 혜택을 누리게 될 것입 니다.

OBBBA( One Big Beautiful Bill Act)- 오빠 < 2 >

5. No Tax on Tip-2025 년 부터 2028 년까지 한시적으로 적용되며 IRS 가 인정한 Tip 을 받는 업종으로 종업원, 자영업자의 Tip 소득금액중 연 $ 25,000 까지는 과세하지 않겠다는 제도 입니다.- 주소득세는 연방소득세와는 별개로 뉴욕, 뉴저지주의 경우 Tip 소득은 과세 대상 입니다.-Payroll Tax( Social security & Medicare Tax: FICA) 는 Tip 소득에 대해서 계속 과세 합니다.-AGI Income limit 이 적용되어 Single $ 150,000 부 부합산( MFJ) $ 300,000 초과시 초과 소득에 비례하여 No Tax 혜택이 줄어들게 됩니다( Phase out).-Tip 소득에 대한 비과세를 적용 받기 위하여는 소셜번 호가 있어야 하고 기혼자의 경우 반드시 부부합산신고를 해야 합니다.
6. No Tax on Overtime( 초과근무급여에 대한 비과세)
-2025 년 부터 2028 년까지 한시적으로 적용되며 over time 소득분에 대하여 Single 은 연 $ 12,500 부부합산신 고( MFJ) 는 연 $ 25,000 까지 Over time 소득에 대해 No Tax( 비과세) 가 적용됩니다.
- 초과 근무시엔 정해진 임금의 150 % 를 받게 되는데 Regular 시간당 임금이 적용되는 부분을 제한 추가로 지급되는 50 % 급여에 대하여만 No Tax 가 적용 됩니다.
-Over rime 소득에 비과세를 적용 받기 위해서는 소셜 번호가 있어야 하고 기혼자는 부부합산신고( MFJ) 를 해 야만 합니다.
7. State & Local tax deduction-Standard Deduction( 표준공제) 대신 Itemized Deduction( 항목별공제) 을 택한 경우 Property Tax 나 주 소득세등에 대하여 2017 년 제정된 TCJA 하에서는 최
김동오 공인회계사 201-313-8069
대 $ 10,000 까지만 공제 되었으나 이번 개정세법( OBBBA) 에 의하면 최대 $ 40,000 까지 공제받을수있게 되었습니다.
-Income Limit 이 적용되어 MAGI 소득이 부부합산신고 $ 500,000 이상, Single 신고 $ 250,000 이상이 되면, 초과금액 의 30 % 까지 공제액이 줄게됩니다. 그러나 최소 $ 10,000 까지( Floor) 는 Itemized deduction( 항목별공제) 을 청구 할수 있습니다.
지금까지 살펴본 주요한 부분들 외에도 529 Plan 관련 변 경이 있고 Clean Vehicle Credit( 전기차. Ev Tax credit), Residential Energy Credit 제도가 폐지 되었습니다. 다음호엔 법인. 기업등 사업체에 관련한 주요세제 변경을 살펴 보기로 하겠습니다.

최고의 과학경시대회 중요한 관문

뉴저지 지역의 대표적인 과학경시대회인 TNJRSF( Terra New Jersey Regional Science Fair) 가 올해도 본격적인 심사 단계에 들어섰다. 지난 1 월 23 일 슬라이드 프리젠테이션 제출 마감이 종료되면서, 참가 학생들은 2 월 7 일부터 19 일까지 진행되는 버추얼 심사를 준비하고 있다. 이 예비심 사는 오는 3 월 21 일 열릴 최종 포스터 경시대회 참 가 여부를 결정하는 필수 단계로, 사실상 결선 진출 을 가르는 관문으로 평가된다. 올해 뉴저지 버겐카 운티를 중심으로 예비심사에 제출한 학생 수는 약 400 명에서 500 명 수준으로 알려져 있다. 이 가운데 약 30 % 이상의 학생들이 버추얼 심사 과정에서 탈 락하는 것으로 나타나, 경쟁이 결코 만만치 않음을 보여준다. 전문가들은 이러한 결과가 단순한 연구 주제의 차이보다는, 발표 준비 정도와 연구 설명의 완성도에서 비롯되는 경우가 많다고 분석한다. 버 추얼 심사에서는 학생들이 제한된 시간 안에 자신 의 연구를 얼마나 명확하게 전달할 수 있는지가 중 요한 평가 요소로 작용한다. 심사위원들은 연구 주 제의 명확성, 가설과 실험 설계의 타당성, 결과 해 석의 논리성, 그리고 학생이 연구 과정을 주도적으 로 이해하고 있는지를 종합적으로 살핀다. 같은 연
구라도 설명 방식에 따라 평가 결과가 달라질 수 있 다는 점에서, 발표 준비의 중요성은 점점 커지고 있 다. 하지만 모든 학생이 동일한 조건에서 이 과정을 준비하는 것은 아니다. 일부 학교에서는 과학 교사 가 경시대회 경험을 바탕으로 체계적인 지도를 제 공하는 반면, 다른 학교에서는 학생 개인의 노력에 상당 부분을 의존하는 경우도 적지 않다. 학교별 지도 여건의 차이가 학생들의 준비 수준에 영향을 미치는 현실이다. 이러한 상황에서 외부의 전문적 인 도움을 찾는 학생과 학부모들도 늘고 있다. 지 역 내에서 오랜 기간 과학경시대회 지도를 해온 교 육기관 가운데 하나로 스템과학센타가 언급된다. 이 센터는 다년간의 지도 경험을 바탕으로 학생들 의 연구 발표 준비를 지원해 왔다. 스템과학센타 의 지도는 발표 자료의 단순한 수정에 그치지 않 고, 학생이 자신의 연구 내용을 체계적으로 정리하 고 이해하도록 돕는 데 초점을 맞춘다. 연구의 흐 름을 정돈하고 핵심 내용을 분명히 하며, 예상 질 문에 대비하는 과정을 통해 학생들이 보다 논리적 으로 연구를 설명할 수 있도록 지도한다는 것이 관 계자의 설명이다. TNJRSF 이후 더 큰 무대를 목 표로 하는 학생들에게 이러한 준비 과정은 더욱 중
요하다. TNJRSF 는 주 대회나 국제과학경시대회( ISEF) 로 이어지는 단계 중 하나로, 상위 대회에서 는 연구의 완성도뿐 아니라 연구자의 사고력과 발 표 태도, 연구의 사회적 의미까지 폭넓게 평가된다. 스템과학센타를 이끄는 이종빈 박사는 연구 경험 과 교육 현장 경험을 바탕으로 학생 지도를 이어오 고 있다. 그는 과학경시대회를 단순한 성과 중심의 경쟁이 아니라, 과학적으로 사고하고 이를 표현하 는 능력을 기르는 과정으로 바라본다고 밝힌 바 있 다. 학생 스스로 연구를 설명하고 질문에 답할 수 있도록 유도하는 방식이 특징이다. 버추얼 심사를 준비하는 과정에서 학생들은 자신 의 연구를 다시 점검하고, 연구의 목적과 결과를 명
확히 정리하게 된다. 이는 심사 대응뿐 아니라 이후 학업과 연구 활동에도 도움이 되는 경험으로 이어 진다. 충분한 준비를 거친 학생일수록 심사 과정에 서 보다 안정적인 태도를 보인다는 평가도 나온다. TNJRSF 예비심사는 단순한 형식 절차가 아닌, 준비 과정의 깊이를 그대로 반영하는 단계로 자리 잡고 있다. 연구 수행 이후 이를 어떻게 전달할 것 인지에 대한 고민과 준비가 점점 더 중요해지는 가 운데, 학생들은 다양한 방식으로 도움을 모색하고 있다. 올해 TNJRSF 역시 철저한 준비가 다음 단 계 진출의 핵심 요소임을 다시 한번 보여주고 있다. 지금 스템과학센타에 문의하여, 버추얼심사를 함 께 준비하세요.( 문의) 845.242.7422